Danmark A-skat vs. B-skat for freelancere (2026)
Om denne artikel
Baseret på danske love, bekendtgørelser og officiel myndighedsvejledning. Skrevet i et klart sprog til almen forståelse — dette er informativt indhold, ikke juridisk rådgivning. Vores redaktionelle standarder
Hvad er denne rettighed?
Dansk skatteret opdeler indkomst i A-indkomst (en arbejdsgiver indeholder skat ved kilden efter KSL §§ 43-49) og B-indkomst (ingen indeholdelse — den skattepligtige betaler selv efter KSL § 50). Freelancere, enkeltmandsvirksomheder, udlejere og konsulenter er i B-skat-verdenen og skal selv styre deres indeholdelse via forskudsopgørelsen og skattebilletten (raterne):
- A-indkomst: løn, pensioner, SU, dagpenge — betaleren indeholder og afregner skat.
- B-indkomst: virksomhedsoverskud, lejeindtægter, renter, kapitalgevinster, der ikke er omfattet andre steder. AM-bidrag på 8 % af overskud fra selvstændig virksomhed opkræves sammen med B-skatten via skattebilletten.
- Rateforfald (KSL § 58): 10 månedlige betalinger — januar til maj og juli til november, uden juni og december. Forfalden den 20. i hver måned (rulles til næste bankdag).
- CVR og moms: registrér en virksomhed på virk.dk med MitID (gratis). Registrér dig for moms, hvis afgiftspligtigt salg overstiger 50.000 kr. over 12 måneder — Momsloven § 48(1). Standardmomssats er 25 %. Registrér mindst 8 dage, før aktiviteten starter.
- Årsopgørelse for indkomståret 2025: tilgængelig i E-skat fra 23. marts 2026. Udvidet rettelsesfrist for almindelige skatteydere: 20. maj 2026. Selvstændiges oplysningsskema: 1. juli. Billigere restskatterente (dag-til-dag 3,7 %), hvis betalt senest 1. juli; procenttillæg 5,7 % efter (begge ikke-fradragsberettigede iht. SKR 10306/2025).
- Fradrag (statsskatteloven § 6 litra a): almindelige driftsudgifter, pensionsindbetalinger og frivillige sygedagpengeforsikringspræmier (Ligningsloven § 13 A). Hjemmekontorfradrag godkendes sjældent.
- Opbevaring af bilag: 5 år fra regnskabsårets afslutning efter Bogføringsloven. Digital bogføring bliver obligatorisk for personligt ejede firmaer med nettoomsætning over 300.000 kr. i to på hinanden følgende år fra 1. januar 2026.
- Social sikring: ATP er frivillig for selvstændige (297 kr./md.). Sygedagpengeforsikring via Udbetaling Danmark dækker fra dag 1 eller dag 3; 2026 maks. ydelse 5.085 kr./uge.
Hvornår gælder det?
- Du er freelancer, enkeltmandsvirksomhed, konsulent, udlejer eller selvstændig, der modtager dansk indkomst uden arbejdsgiverindeholdelse.
- Du starter en virksomhed og har brug for et CVR-nummer, momsregistrering eller bogføringsopsætning.
- Du har overskredet 50.000 kr.-momsgrænsen eller er på vej til det, og har endnu ikke registreret dig for moms.
- Du har overskredet en B-skat-rate, modtaget en rykker eller står over for en opdateret forskudsopgørelse.
- Du skal indgive det årlige oplysningsskema (1. juli-fristen) eller rette din årsopgørelse senest 20. maj 2026.
- Du blander lønindkomst (A-skat) og selvstændig indkomst (B-skat) og skal holde forskudsopgørelsen retvisende.
Sådan handler du, hvis du er freelancer eller enkeltmandsvirksomhed, der styrer B-skat, moms og årsopgørelsen i Danmark
- Registrér virksomheden på virk.dk med MitID (gratis). Vælg den rigtige aktivitetskode (NACE) — den påvirker brancheforpligtelser.
- Registrér dig for moms mindst 8 dage før start, hvis afgiftspligtigt salg vil overskride 50.000 kr. over 12 måneder. Indgiv elektronisk via Skattestyrelsens TastSelv Erhverv.
- Opdatér forskudsopgørelsen, når indkomsten ændrer sig væsentligt — gå til skat.dk → TastSelv → Ret forskudsopgørelsen. Underestimering medfører stor restskat plus renter ved årets udgang; overestimering giver dårlig pengestrøm.
- Betal hver B-skat-rate senest den 20. i ratemåneden. Opret en fast bankoverførsel for at undgå rykkergebyr (65 kr. pr. rykker) og § 7-renter pr. påbegyndt måned (ikke-fradragsberettigede).
- Indgiv oplysningsskemaet senest 1. juli. Almindelige lønmodtageres årsopgørelser kan rettes indtil 20. maj 2026 for indkomståret 2025. For at få dag-til-dag-rente på 3,7 % på restskat skal du betale senest 1. juli 2026; herefter gælder procenttillæg på 5,7 %.
- Opbevar 5 års bilag efter Bogføringsloven. Fra 1. januar 2026 skal personligt ejede firmaer over 300.000 kr. i omsætning anvende et registreret digitalt bogføringssystem.
- Tegn frivillige forsikringer: sygedagpengeforsikring (1.- eller 3.-dagsdækning) via Udbetaling Danmark og frivillige ATP-bidrag.
Hvad skal du IKKE gøre?
- Glem ikke at opdatere forskudsopgørelsen, når indkomsten stiger eller falder — det giver stor restskat eller unødig overbetaling.
- Misligehold ikke en B-skat-rate. Rykkergebyret er 65 kr. pr. rykker, og renterne efter Opkrævningsloven § 7 er ikke-fradragsberettigede og løber pr. påbegyndt kalendermåned.
- Overskrid ikke 50.000 kr.-momsgrænsen uden at registrere dig — Skattestyrelsen kan genoptage med tilbagevirkende kraft op til 6 år (10 år for lavskattelande) og kræve manglende moms plus renter og tillæg.
- Spring ikke oplysningsskemaet over. Skattestyrelsen fastsætter en foreløbig fastsættelse og pålægger et gebyr på 800 kr. (Opkrævningsloven § 4(2)).
- Bland ikke A-skat-løn og B-skat-overskud uden at opdatere forskudsopgørelsen — den samlede topskat kan udløse stor underbetaling.
- Tag ikke et hjemmekontorfradrag uden videre — rummet skal være specielt indrettet, så det ikke kan fungere som boligrum, og skal være dit hovedarbejdssted.
- Spring ikke overgangen til digital bogføring over, når omsætningen overstiger 300.000 kr. i to på hinanden følgende år fra 1. januar 2026.
Om Skatterettigheder i Danmark
Skat i Danmark administreres af Skattestyrelsen. De fleste lønmodtagere modtager en fortrykt årsopgørelse hvert år i marts, med frist for rettelser den 1. maj. Indkomstskatten består af stats- og kommuneskat plus et arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) på 8 % — den øverste marginalskat ligger omkring 56 % og stiger yderligere under top-top-skatten fra 2025. Arbejdsgivere indeholder A-skat via dit skattekort. Moms udgør 25 % på de fleste varer og tjenesteydelser efter Skatteforvaltningsloven. Du kan klage over ansættelser til Skatteankestyrelsen og anke til Landsskatteretten.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er forskellen på A-skat og B-skat i Danmark?
A-skat indeholdes af din arbejdsgiver ved kilden efter KSL §§ 43-49 (løn, pensioner, dagpenge). B-skat er alt andet — virksomhedsoverskud, lejeindtægter, renter, kapitalgevinster — hvor den skattepligtige selv betaler via skattebilletten efter KSL § 50. AM-bidrag på 8 % gælder for overskud fra selvstændig virksomhed sammen med B-skatten.
Hvor ofte betaler jeg B-skat i Danmark?
I 10 månedlige rater — januar til maj og juli til november, uden juni og december (KSL § 58). Hver rate forfalder den 20. i måneden og rulles til næste bankdag. Ratebeløbet er udledt af din forskudsopgørelse, som du skal opdatere, når det forventede overskud ændrer sig.
Hvornår skal jeg momsregistreres i Danmark?
Når afgiftspligtigt salg overstiger 50.000 kr. over en hvilken som helst 12-måneders periode — Momsloven § 48(1), uændret for 2025/2026. Registrér dig mindst 8 dage før, den afgiftspligtige aktivitet starter (§ 47(5)). Standardsatsen er 25 %. Manglende registrering udsætter dig for genoptagelse op til 6 år tilbage (10 år for lavskattelande) plus renter og tillæg.
Hvilke frister gælder for den danske selvangivelse i 2026?
Årsopgørelsen for indkomståret 2025 åbner i E-skat fra 23. marts 2026. Almindelige lønmodtagere kan rette indtil 20. maj 2026 (forlænget fra 1. maj). Selvstændige, der indgiver oplysningsskemaet, har frist til 1. juli. For billigere restskatterente (dag-til-dag 3,7 %) skal du betale senest 1. juli 2026 — herefter er procenttillægget 5,7 %. Begge satser er ikke-fradragsberettigede iht. SKR 10306/2025.
Hvornår bliver dansk digital bogføring obligatorisk?
For selskaber, der bruger registrerede standardsystemer, siden 1. juli 2024; for specialiserede systemer, siden 1. januar 2025; og for personligt ejede firmaer med nettoomsætning over 300.000 kr. i to på hinanden følgende år, fra 1. januar 2026 efter Bogføringsloven (LOV 700/2022). Bilag skal opbevares i 5 år fra regnskabsårets udløb.
What is the a-skat vs. b-skat for freelancere og selvstændige right in Danmark?
Dansk skatteret opdeler indkomst i A-indkomst (en arbejdsgiver indeholder skat ved kilden efter KSL §§ 43-49) og B-indkomst (ingen indeholdelse — den skattepligtige betaler selv efter KSL § 50). Freelancere, enkeltmandsvirksomheder, udlejere og konsulenter er i B-skat-verdenen og skal selv styre deres indeholdelse via forskudsopgørelsen og skattebilletten (raterne):A-indkomst: løn, pensioner, SU, dagpenge — betaleren indeholder og afregner skat.B-indkomst: virksomhedsoverskud, lejeindtægter, renter, kapitalgevinster, der ikke er omfattet andre steder. AM-bidrag på 8 % af overskud fra...
Hvornår gælder det — a-skat vs. b-skat for freelancere og selvstændige?
Du er freelancer, enkeltmandsvirksomhed, konsulent, udlejer eller selvstændig, der modtager dansk indkomst uden arbejdsgiverindeholdelse.Du starter en virksomhed og har brug for et CVR-nummer, momsregistrering eller bogføringsopsætning.Du har overskredet 50.000 kr.-momsgrænsen eller er på vej til det, og har endnu ikke registreret dig for moms.Du har overskredet en B-skat-rate, modtaget en rykker eller står over for en opdateret forskudsopgørelse.Du skal indgive det årlige oplysningsskema (1. juli-fristen) eller rette din årsopgørelse senest 20. maj 2026.Du blander lønindkomst (A-skat) og...
Hvad skal jeg gøre, hvis jeg arbejder freelance i Danmark og skal momsregistreres, betale B-skatterater eller indgive min årsopgørelse?
Registrér virksomheden på virk.dk med MitID (gratis). Vælg den rigtige aktivitetskode (NACE) — den påvirker brancheforpligtelser.Registrér dig for moms mindst 8 dage før start, hvis afgiftspligtigt salg vil overskride 50.000 kr. over 12 måneder. Indgiv elektronisk via Skattestyrelsens TastSelv Erhverv.Opdatér forskudsopgørelsen, når indkomsten ændrer sig væsentligt — gå til skat.dk → TastSelv → Ret forskudsopgørelsen. Underestimering medfører stor restskat plus renter ved årets udgang; overestimering giver dårlig pengestrøm.Betal hver B-skat-rate senest den 20. i ratemåneden. Opret...
Hvad skal du IKKE gøre — a-skat vs. b-skat for freelancere og selvstændige?
Glem ikke at opdatere forskudsopgørelsen, når indkomsten stiger eller falder — det giver stor restskat eller unødig overbetaling.Misligehold ikke en B-skat-rate. Rykkergebyret er 65 kr. pr. rykker, og renterne efter Opkrævningsloven § 7 er ikke-fradragsberettigede og løber pr. påbegyndt kalendermåned.Overskrid ikke 50.000 kr.-momsgrænsen uden at registrere dig — Skattestyrelsen kan genoptage med tilbagevirkende kraft op til 6 år (10 år for lavskattelande) og kræve manglende moms plus renter og tillæg.Spring ikke oplysningsskemaet over. Skattestyrelsen fastsætter en foreløbig fastsættelse og...