VSK á Íslandi (2026)
Um þessa grein
Byggt á lögum frá Alþingi, reglugerðum og opinberum leiðbeiningum. Skrifað á einföldu máli til almenns skilnings — þetta er fræðsluefni, ekki lögfræðiráðgjöf. Ritstjórnarreglur okkar
Í hverju felst þessi réttur?
Á Íslandi er virðisaukaskattur lagður á flestar vörur og þjónustu:
- Almennt þrep: 24% — gildir um flestar vörur og þjónustu.
- Lægra þrep: 11% — gildir um: gistiþjónustu hótela/gistiheimila (skemur en 1 mánuður), tjaldsvæði, matvæli og veitingar, fólksflutninga, ferðaskrifstofuþjónustu, aðgang að líkamsræktarstöðvum/sundlaugum, bækur, dagblöð, tímarit, áskriftir að útvarpi/sjónvarpi, smokka og fjölnota bleyjur. Athugaðu: áfengi er skattlagt í 24% almenna þrepinu, ekki því lægra.
- Núll-þrep (0%): Útflutningur vöru og þjónustu, milliríkjaflutningar, þjónusta til erlendra aðila.
- Undanþegið (engin VSK): Heilbrigðisþjónusta, félagsþjónusta, menntun, bókasöfn/söfn, almenningssamgöngur, tryggingar, banka-/fjármálaþjónusta, leiga á fasteignum, útfararþjónusta.
Skráningarmark: 2.000.000 kr. skattskyldrar veltu á sérhverju 12 mánaða tímabili.
Hvenær á það við?
- Þú ert neytandi sem kaupir vörur eða þjónustu á Íslandi.
- Þú ert fyrirtæki með skattskylda veltu yfir 2.000.000 kr.
Hvað á að gera ef þú telur að þú hafir verið ranglega rukkaður um VSK á Íslandi
- Athugaðu kvittanir — VSK á að vera sérgreindur. Ef þú ert með rekstur skaltu gæta þess að innskattur sé rétt skráður til frádráttar.
- Ef þú ert með rekstur skilarðu VSK-uppgjöri tveggja mánaða fresti — eindagi er 1 mánuði og 5 dögum eftir lok hvers tímabils. Rafræn skil eru skylda.
Hvað áttu EKKI að gera?
- Ekki innheimta VSK ef þú ert undir skráningarmarki — það er ekki heimilt.
- Ekki skila of seint — síðbúin VSK-skil leiða til viðurlaga og vaxta.
Um Skattaréttindi
Tekjuskattur á Íslandi er stighækkandi í þremur þrepum samkvæmt lögum um tekjuskatt (Tekjuskattslögum, lögum nr. 90/2003) og sameinar ríkisskatt og útsvar (~14,94%). Allir íbúar 16 ára og eldri fá persónuafslátt (persónuafsláttur) sem er færanlegur milli hjóna. Fjármagnstekjur eru skattlagðar með 22%. Virðisaukaskattur (lög nr. 50/1988) er 24% almennt og 11% lægra þrep — fyrirtæki skrá sig þegar veltan fer yfir 2 milljónir kr. Skatturinn sér um álagningu. Hægt er að kæra til yfirskattanefndar (Yfirskattanefnd) og þaðan til héraðsdómstóla. Atvinnurekendur greiða tryggingagjald samkvæmt lögum nr. 113/1990.
Algengar spurningar
Hver eru VSK-hlutföll á Íslandi?
Almenna þrepið er 24% á flestar vörur og þjónustu. Lægra þrepið, 11%, nær yfir matvæli, veitingar, áfengi, gistiþjónustu hótela/gistiheimila skemur en 1 mánuð, tjaldsvæði, fólksflutninga, ferðaskrifstofuþjónustu, líkamsrækt, bækur, dagblöð, tímarit og áskriftir að útvarpi/sjónvarpi. Núll-þrep gildir um útflutning og milliríkjaflutninga. Undanþegnir flokkar (engin VSK) ná yfir heilbrigðisþjónustu, félagsþjónustu, menntun, almenningssamgöngur og fjármálaþjónustu.
Hvenær verður íslenskt fyrirtæki að skrá sig á VSK?
Þegar skattskyld velta fer yfir 2.000.000 kr. á sérhverju 12 mánaða tímabili. Fyrirtæki undir markinu mega ekki innheimta VSK á reikninga sína. Þegar skráning er komin þurfa VSK-skil að fara fram á tveggja mánaða fresti og eru með eindaga 1 mánuði og 5 dögum eftir lok hvers tímabils. Rafræn skil eru skylda.
Hvað ætti ég að athuga á VSK-kvittun á Íslandi?
VSK á að vera sérgreindur á kvittuninni. Ef þú ert með rekstur þarf innskattur að vera rétt skráður til frádráttar. Athugaðu hvort hlutfallið sem er notað passi við flokk vörunnar eða þjónustunnar — máltíð á veitingastað á að vera á 11% en bílaviðgerð á 24%. Síðbúin VSK-skil fyrirtækja leiða til viðurlaga og vaxta.
What is the virðisaukaskattur (vsk) right in Ísland?
Á Íslandi er virðisaukaskattur lagður á flestar vörur og þjónustu:Almennt þrep: 24% — gildir um flestar vörur og þjónustu.Lægra þrep: 11% — gildir um: gistiþjónustu hótela/gistiheimila (skemur en 1 mánuður), tjaldsvæði, matvæli og veitingar, fólksflutninga, ferðaskrifstofuþjónustu, aðgang að líkamsræktarstöðvum/sundlaugum, bækur, dagblöð, tímarit, áskriftir að útvarpi/sjónvarpi, smokka og fjölnota bleyjur. Athugaðu: áfengi er skattlagt í 24% almenna þrepinu, ekki því lægra.Núll-þrep (0%): Útflutningur vöru og þjónustu, milliríkjaflutningar, þjónusta til erlendra aðila.Undanþegið (engin VSK):...
Hvenær á það við — virðisaukaskattur (vsk)?
Þú ert neytandi sem kaupir vörur eða þjónustu á Íslandi.Þú ert fyrirtæki með skattskylda veltu yfir 2.000.000 kr.
Hvað á ég að gera ef ég tel að fyrirtæki hafi rukkað mig um rangt VSK-hlutfall á Íslandi?
Athugaðu kvittanir — VSK á að vera sérgreindur. Ef þú ert með rekstur skaltu gæta þess að innskattur sé rétt skráður til frádráttar.Ef þú ert með rekstur skilarðu VSK-uppgjöri tveggja mánaða fresti — eindagi er 1 mánuði og 5 dögum eftir lok hvers tímabils. Rafræn skil eru skylda.
Hvað áttu EKKI að gera — virðisaukaskattur (vsk)?
Ekki innheimta VSK ef þú ert undir skráningarmarki — það er ekki heimilt.Ekki skila of seint — síðbúin VSK-skil leiða til viðurlaga og vaxta.