Fjármagnstekjuskattur á Íslandi (2026)
Um þessa grein
Byggt á lögum frá Alþingi, reglugerðum og opinberum leiðbeiningum. Skrifað á einföldu máli til almenns skilnings — þetta er fræðsluefni, ekki lögfræðiráðgjöf. Ritstjórnarreglur okkar
Í hverju felst þessi réttur?
Söluhagnaður á Íslandi er skattlagður sem fjármagnstekjur:
- Almennt hlutfall: 22% á fjármagnstekjur (söluhagnað af fasteignum, arð, vexti, leigutekjur).
- Undanþága fyrir eigin íbúð: Söluhagnaður af eigin íbúðarhúsnæði er algjörlega skattfrjáls ef þú átt eignina í meira en 2 ár.
- Heimild til frestunar: Ef þú selur íbúð þína áður en 2 ára markið er liðið er hægt að fresta söluhagnaði með því að draga hann frá kostnaðarverði nýrrar íbúðar.
- Fjármálagerningar (hlutabréf, sjóðir, skuldabréf): Söluhagnaður af einkaeignuðum fjármálagerningum er skattlagður á almennu 22% fjármagnstekjuhlutfalli (Flokkur C) — hann er ekki undanþeginn.
- Frítekjumark: 300.000 kr. á mann af tilteknum fjármagnstekjum (vöxtum, arði).
Hvenær á það við?
- Þú selur eignir, fjárfestingar eða aðrar eignir með hagnaði.
- Þú færð arð, vexti eða leigutekjur.
Hvað á að gera ef þú ert að selja eign eða fjárfestingar og þarft að skilja fjármagnstekjuskatt á Íslandi
- Haltu utan um kaupverð og söluverð — þú þarft á þessum upplýsingum að halda til að reikna út hagnaðinn.
- Ef þú selur íbúð þína, athugaðu hvort þú uppfyllir 2 ára eignarhaldsmarkið fyrir undanþágunni.
- Tilgreindu söluhagnað á árlegu skattframtali þínu.
Hvað áttu EKKI að gera?
- Ekki gera ráð fyrir að allar fasteignasölur séu skattlagðar — undanþágan fyrir eigin íbúð getur sparað þér umtalsverða fjármuni.
- Ekki sleppa því að tilgreina — jafnvel undanþeginn söluhagnaður á að koma fram á skattframtali þínu.
Um Skattaréttindi
Tekjuskattur á Íslandi er stighækkandi í þremur þrepum samkvæmt lögum um tekjuskatt (Tekjuskattslögum, lögum nr. 90/2003) og sameinar ríkisskatt og útsvar (~14,94%). Allir íbúar 16 ára og eldri fá persónuafslátt (persónuafsláttur) sem er færanlegur milli hjóna. Fjármagnstekjur eru skattlagðar með 22%. Virðisaukaskattur (lög nr. 50/1988) er 24% almennt og 11% lægra þrep — fyrirtæki skrá sig þegar veltan fer yfir 2 milljónir kr. Skatturinn sér um álagningu. Hægt er að kæra til yfirskattanefndar (Yfirskattanefnd) og þaðan til héraðsdómstóla. Atvinnurekendur greiða tryggingagjald samkvæmt lögum nr. 113/1990.
Algengar spurningar
Hvert er fjármagnstekjuskattshlutfallið á Íslandi?
Almennt hlutfall er 22% á fjármagnstekjur. Þetta nær yfir söluhagnað af fasteignum, arð, vexti og leigutekjur. 300.000 kr. frítekjumark á mann gildir um tilteknar fjármagnstekjur, svo sem vexti og arð. Söluhagnaður af einkaeignuðum fjármálagerningum er skattlagður á almennu 22% fjármagnstekjuhlutfalli (Flokkur C) — ekki undanþeginn.
Er sala á íbúðinni minni skattfrjáls á Íslandi?
Söluhagnaður af eigin íbúðarhúsnæði er algjörlega skattfrjáls ef þú átt eignina í meira en 2 ár. Ef þú selur áður en 2 ára markið er liðið býður frestunarreglan upp á að fresta hagnaðinum með því að draga hann frá kostnaðarverði nýrrar íbúðar. Haltu utan um bæði kaupverð og söluverð til að reikna út hagnaðinn.
Þarf ég að tilgreina undanþeginn söluhagnað á íslenska skattframtalinu mínu?
Já. Jafnvel undanþeginn söluhagnaður — svo sem sala á eigin íbúð eftir 2 ár — á að koma fram á árlegu skattframtali þínu. Tilgreindu alla söluhagnað og leigu- eða fjárfestingartekjur þegar þú skilar framtali. Lög um tekjuskatt (lög nr. 90/2003) skattleggja söluhagnað á annan hátt en launatekjur, en upplýsingaskylda er enn til staðar.
What is the fjármagnstekjuskattur right in Ísland?
Söluhagnaður á Íslandi er skattlagður sem fjármagnstekjur:Almennt hlutfall: 22% á fjármagnstekjur (söluhagnað af fasteignum, arð, vexti, leigutekjur).Undanþága fyrir eigin íbúð: Söluhagnaður af eigin íbúðarhúsnæði er algjörlega skattfrjáls ef þú átt eignina í meira en 2 ár.Heimild til frestunar: Ef þú selur íbúð þína áður en 2 ára markið er liðið er hægt að fresta söluhagnaði með því að draga hann frá kostnaðarverði nýrrar íbúðar.Fjármálagerningar (hlutabréf, sjóðir, skuldabréf): Söluhagnaður af einkaeignuðum fjármálagerningum er skattlagður á almennu 22% fjármagnstekjuhlutfalli (Flokkur C) —...
Hvenær á það við — fjármagnstekjuskattur?
Þú selur eignir, fjárfestingar eða aðrar eignir með hagnaði.Þú færð arð, vexti eða leigutekjur.
Hvað á ég að gera ef ég er að selja íbúðina eða fjárfestingar mínar og þarf að vita hvort fjármagnstekjuskattur eigi við á Íslandi?
Haltu utan um kaupverð og söluverð — þú þarft á þessum upplýsingum að halda til að reikna út hagnaðinn.Ef þú selur íbúð þína, athugaðu hvort þú uppfyllir 2 ára eignarhaldsmarkið fyrir undanþágunni.Tilgreindu söluhagnað á árlegu skattframtali þínu.
Hvað áttu EKKI að gera — fjármagnstekjuskattur?
Ekki gera ráð fyrir að allar fasteignasölur séu skattlagðar — undanþágan fyrir eigin íbúð getur sparað þér umtalsverða fjármuni.Ekki sleppa því að tilgreina — jafnvel undanþeginn söluhagnaður á að koma fram á skattframtali þínu.