VSK-skráning fyrirtækja á Íslandi (2026): 2 millj. kr. mark og skil
Um þessa grein
Byggt á lögum frá Alþingi, reglugerðum og opinberum leiðbeiningum. Skrifað á einföldu máli til almenns skilnings — þetta er fræðsluefni, ekki lögfræðiráðgjöf. Ritstjórnarreglur okkar
Í hverju felst þessi réttur?
Virðisaukaskattur á Íslandi, VSK, er á forræði Skattsins samkvæmt lögum nr. 50/1988. Þessi réttindi fjalla um það sem skiptir fyrirtækin máli: hvenær þú þarft að skrá þig, hvernig þú skilar, hvað þú getur og getur ekki dregið frá og hvað gerist ef þú skilar of seint eða ferð yfir mörk án skráningar:
- Þrep: almennt 24% og lægra þrep 11% samkvæmt 14. gr. Núll-skattlögð velta (12. gr.) tekur til útflutnings, milliríkjaflutninga og skilgreindrar þjónustu sem veitt er erlendum aðilum og nýtt erlendis. Undanþegnar starfsgreinar (2. gr. 3. mgr.) — heilbrigðisþjónusta, félagsþjónusta, menntun, menning, leiga fasteigna, tryggingar, bankaviðskipti — geta ekki dregið innskatt frá.
- Skráningarmark: 2.000.000 kr. á sérhverju rúllandi 12 mánaða tímabili (4. gr. 3. mgr.), óbreytt frá 1. janúar 2017. Skráning verður skyld um leið og fyrirsjáanlegt er að sala nái því marki. Sjálfviljug skráning er leyfð undir markinu þegar skattskyld sala er meiri en VSK-berandi kostnaður eða þegar fjárfesting fyrir rekstur tengist skattskyldri sölu í framtíð.
- Hvernig á að skrá: skilaðu RSK 5.02 í þjónustugátt Skattsins. Þú þarft kennitölu (erlendir einstaklingar í gegnum Þjóðskrá; erlend fyrirtæki í gegnum Fyrirtækjaskrá) og innskráningu með rafrænum skilríkjum. Skilaðu að minnsta kosti 8 dögum áður en rekstur hefst.
- Tveggja mánaða skil (24. gr.): jan-feb, mar-apr, maí-jún, júl-ágú, sept-okt, nóv-des. Eindagi er á 5. degi annars mánaðar eftir lok tímabils (þannig að jan-feb er á eindaga 5. apríl). Rafræn skil í gegnum þjónustuvef eru skylda.
- Árleg skil standa fyrirtækjum til boða með veltu undir 4.000.000 kr. á almanaksári, eftir umsókn fyrir 15. febrúar. Árlega framtalið er á eindaga 5. febrúar árið eftir.
- Innskattur (16. gr.): frádráttarbær á vörur og þjónustu sem nýtt eru í skattskyldri starfsemi, en aðeins ef seljandi var skráður á VSK-skrá á söludegi. Óheimilir frádráttarflokkar eru meðal annars einkanot, húsnæði, mötuneyti/máltíðir, fólksbifreiðar (nema endurseldar), skemmtanir og gjafir.
- Varðveisla gagna: 7 ár frá lokum reikningsárs samkvæmt lögum nr. 145/1994, 20. gr. Ársreikningar 25 ár; sjóðsvélastrimlar 3 ár.
- Öfug álagning: íslenskur kaupandi sem ekki er á VSK-skrá og kaupir rafræna þjónustu af erlendum seljanda þarf að sjálfsálagningu og skila VSK (35. gr.). Erlendir B2C-seljendur rafrænnar þjónustu inn í Ísland skrá sig á VOES ef árssala fer yfir 1.000.000 kr.
Hvenær á það við?
- Þú rekur fyrirtæki, ert verktaki eða einyrki á Íslandi og skattskyld sala er við það að fara eða hefur farið yfir 2.000.000 kr. á 12 mánuðum.
- Þú ert erlent fyrirtæki sem selur vörur eða þjónustu inn í Ísland — annaðhvort B2B í gegnum íslenskan umboðsmann eða B2C-rafræna þjónustu í gegnum VOES.
- Þú vilt skrá þig sjálfviljug til að endurheimta innskatt vegna fjárfestinga fyrir rekstur sem mun verða skattskyld.
- Þú misstir af tveggja mánaða skilafresti, fékkst tilkynningu á viðvörunarskrá eða VSK var endurákveðin aftur í tímann.
- Þú vilt sækja um endurgreiðslu til erlends fyrirtækis samkvæmt reglugerð nr. 1243/2019.
Hvað á að gera ef þú rekur fyrirtæki á Íslandi og þarft að skrá þig á VSK eða skila framtali
- Athugaðu markið mánaðarlega — ef skattskyld sala mun fara yfir 2.000.000 kr. á rúllandi 12 mánaða glugga, skráðu þig fyrir næstu sölu.
- Skilaðu RSK 5.02 í þjónustuvef Skattsins að minnsta kosti 8 dögum áður en starfsemi hefst. Skráning er yfirleitt gefin út innan 8 daga. Skatturinn getur synjað ef þú varst með áætlaða skatta í einhverju af síðustu 3 árum.
- Merktu á dagatalið: tveggja mánaða skil og greiðsla eru á eindaga á 5. degi mánaðar tveimur mánuðum eftir lok tímabils. Fyrir árlega skil (undir 4 millj. kr.), sæktu um fyrir 15. febrúar og skilaðu fyrir 5. febrúar árið eftir.
- Geymdu reikninga með VSK-númeri seljanda. Innskattur er aðeins frádráttarbær ef seljandi var á skrá á söludegi.
- Gleymdan innskatt allt að 100.000 kr. má færa á síðara skil innan sama reikningsárs. Stærri fjárhæðir krefjast leiðréttingarskila (RSK 10.26).
- Skiptu blönduðu innkaupi eftir hlutfalli skattskyldrar veltu af heildarveltu — skrifaðu útreikninginn niður.
- Erlend fyrirtæki sækja um endurgreiðslu með eyðublaði RSK 10.29 samkvæmt reglugerð nr. 1243/2019, með lágmarki upp á 75.000 kr. á tveggja mánaða tímabili eða 15.000 kr. fyrir heilt/hluta árs.
- Ef VSK-númer þitt er á viðvörunarskrá (vánúmer) vegna ógreiddra skila eða greiðslna, skilaðu og greiddu að fullu og sendu síðan tölvupóst á [email protected] til að óska eftir afskráningu.
Hvað áttu EKKI að gera?
- Ekki innheimta VSK á reikninga ef þú ert ekki á skrá — fyrirtæki sem ekki eru skráð mega ekki bæta VSK á reikninga sína.
- Ekki fara yfir 2.000.000 kr. markið án skráningar. Skatturinn getur endurákveðið aftur í tímann allt að 6 ár (10 ár fyrir tekjur eða eignir í lágskattalöndum), með álagi upp á 1% á dag (að hámarki 10%) auk dráttarvaxta.
- Ekki skila of seint. Sektargjald fyrir vangoldin skil er 5.000 kr. á hvert óinnsent framtal þegar áætlun er komin á, einungis felld niður ef gild utanaðkomandi ástæða er fyrir hendi.
- Ekki gera kröfu um innskatt á óheimila frádráttarflokka — einkanot, húsnæði, fólksbifreiðar (nema endurseldar eða notaðar í löggiltri ferðamannaflutning), máltíðir, gjafir og skemmtanir eru sérstaklega undanskildar.
- Ekki gera ráð fyrir að það séu framlengingar á skilafrestum. Íslensk lög veita engar — skipuleggðu allt í kringum 5. dag mánaðar.
- Ekki halda áfram að innheimta VSK eftir afskráningu — allur innheimtur skattur verður að skila án innskattsfrádráttar.
- Ekki halda ófullkomnum gögnum — 7 ár fyrir reikninga og bókhald; 25 ár fyrir ársreikninga.
Um Skattaréttindi
Tekjuskattur á Íslandi er stighækkandi í þremur þrepum samkvæmt lögum um tekjuskatt (Tekjuskattslögum, lögum nr. 90/2003) og sameinar ríkisskatt og útsvar (~14,94%). Allir íbúar 16 ára og eldri fá persónuafslátt (persónuafsláttur) sem er færanlegur milli hjóna. Fjármagnstekjur eru skattlagðar með 22%. Virðisaukaskattur (lög nr. 50/1988) er 24% almennt og 11% lægra þrep — fyrirtæki skrá sig þegar veltan fer yfir 2 milljónir kr. Skatturinn sér um álagningu. Hægt er að kæra til yfirskattanefndar (Yfirskattanefnd) og þaðan til héraðsdómstóla. Atvinnurekendur greiða tryggingagjald samkvæmt lögum nr. 113/1990.
Algengar spurningar
Hvenær þarf íslenskt fyrirtæki að skrá sig á VSK?
Þegar skattskyld sala fer yfir 2.000.000 kr. á sérhverju rúllandi 12 mánaða tímabili samkvæmt 4. gr. 3. mgr., óbreytt frá 1. janúar 2017. Skráning verður skyld um leið og fyrirsjáanlegt er að sala nái því marki. Sjálfviljug skráning undir markinu er leyfð í skilgreindum tilvikum — til dæmis þegar skattskyld sala verður meiri en VSK-berandi kostnaður.
Hversu oft skila íslensk fyrirtæki VSK-framtali?
Á tveggja mánaða fresti að jafnaði (jan-feb, mar-apr og svo framvegis), eindagi á 5. degi annars mánaðar eftir lok tímabils, þannig að jan-feb er á eindaga 5. apríl. Fyrirtæki með veltu undir 4.000.000 kr. á ári geta sótt um árleg skil fyrir 15. febrúar; árlega framtalið er á eindaga 5. febrúar árið eftir. Öll skil eru rafræn í gegnum þjónustuvef Skattsins.
Hver eru íslensku VSK-þrepin 2025/2026?
Almennt 24% og lægra 11% samkvæmt 14. gr. laga nr. 50/1988. Núll-skattlögð velta (12. gr.) tekur til útflutnings, milliríkjaflutninga og afhendinga til skipa/loftfara. Undanþegnar starfsgreinar (2. gr. 3. mgr.) — heilbrigðisþjónusta, félagsþjónusta, menntun, menning, bankaviðskipti, tryggingar, leiga fasteigna — geta ekki dregið innskatt frá, ólíkt núll-skattlögðum fyrirtækjum.
Hvað gerist ef ég fer yfir VSK-markið án skráningar á Íslandi?
Skatturinn getur endurákveðið aftur í tímann allt að 6 ár (10 ár fyrir lágskattalönd). Þú skuldar VSK sem ekki var greiddur auk álags upp á 1% á hvern byrjaðan dag (að hámarki 10%) samkvæmt 27. gr., auk dráttarvaxta samkvæmt 28. gr. þegar greiðsla er meira en mánuði eftir eindaga.
Þurfa erlend fyrirtæki að skrá sig á VSK á Íslandi?
Það fer eftir því hvað þau selja. Erlendur B2C-seljandi rafrænnar þjónustu þarf að skrá sig á VOES ef árssala inn í Ísland fer yfir 1.000.000 kr. — VOES-skilamenn skila á tveggja mánaða fresti og geta ekki dregið innskatt frá. Erlend fyrirtæki með skattskylda starfsemi en án fastrar starfsstöðvar á Íslandi þurfa að skrá sig í gegnum íslenskan umboðsmann sem ber sameiginlega ábyrgð. Erlend fyrirtæki sem ekki eru skráð geta sótt um endurgreiðslu samkvæmt reglugerð nr. 1243/2019.
What is the vsk-skráning fyrirtækja og sjálfsálagning right in Ísland?
Virðisaukaskattur á Íslandi, VSK, er á forræði Skattsins samkvæmt lögum nr. 50/1988. Þessi réttindi fjalla um það sem skiptir fyrirtækin máli: hvenær þú þarft að skrá þig, hvernig þú skilar, hvað þú getur og getur ekki dregið frá og hvað gerist ef þú skilar of seint eða ferð yfir mörk án skráningar:Þrep: almennt 24% og lægra þrep 11% samkvæmt 14. gr. Núll-skattlögð velta (12. gr.) tekur til útflutnings, milliríkjaflutninga og skilgreindrar þjónustu sem veitt er erlendum aðilum og nýtt erlendis. Undanþegnar starfsgreinar (2. gr. 3. mgr.) — heilbrigðisþjónusta, félagsþjónusta, menntun, menning,...
Hvenær á það við — vsk-skráning fyrirtækja og sjálfsálagning?
Þú rekur fyrirtæki, ert verktaki eða einyrki á Íslandi og skattskyld sala er við það að fara eða hefur farið yfir 2.000.000 kr. á 12 mánuðum.Þú ert erlent fyrirtæki sem selur vörur eða þjónustu inn í Ísland — annaðhvort B2B í gegnum íslenskan umboðsmann eða B2C-rafræna þjónustu í gegnum VOES.Þú vilt skrá þig sjálfviljug til að endurheimta innskatt vegna fjárfestinga fyrir rekstur sem mun verða skattskyld.Þú misstir af tveggja mánaða skilafresti, fékkst tilkynningu á viðvörunarskrá eða VSK var endurákveðin aftur í tímann.Þú vilt sækja um endurgreiðslu til erlends fyrirtækis samkvæmt reglugerð...
Hvað á ég að gera ef ég er að stofna fyrirtæki á Íslandi og vil skrá það á VSK eða ég fór yfir veltumarkið án skráningar?
Athugaðu markið mánaðarlega — ef skattskyld sala mun fara yfir 2.000.000 kr. á rúllandi 12 mánaða glugga, skráðu þig fyrir næstu sölu.Skilaðu RSK 5.02 í þjónustuvef Skattsins að minnsta kosti 8 dögum áður en starfsemi hefst. Skráning er yfirleitt gefin út innan 8 daga. Skatturinn getur synjað ef þú varst með áætlaða skatta í einhverju af síðustu 3 árum.Merktu á dagatalið: tveggja mánaða skil og greiðsla eru á eindaga á 5. degi mánaðar tveimur mánuðum eftir lok tímabils. Fyrir árlega skil (undir 4 millj. kr.), sæktu um fyrir 15. febrúar og skilaðu fyrir 5. febrúar árið eftir.Geymdu reikninga...
Hvað áttu EKKI að gera — vsk-skráning fyrirtækja og sjálfsálagning?
Ekki innheimta VSK á reikninga ef þú ert ekki á skrá — fyrirtæki sem ekki eru skráð mega ekki bæta VSK á reikninga sína.Ekki fara yfir 2.000.000 kr. markið án skráningar. Skatturinn getur endurákveðið aftur í tímann allt að 6 ár (10 ár fyrir tekjur eða eignir í lágskattalöndum), með álagi upp á 1% á dag (að hámarki 10%) auk dráttarvaxta.Ekki skila of seint. Sektargjald fyrir vangoldin skil er 5.000 kr. á hvert óinnsent framtal þegar áætlun er komin á, einungis felld niður ef gild utanaðkomandi ástæða er fyrir hendi.Ekki gera kröfu um innskatt á óheimila frádráttarflokka — einkanot, húsnæði,...