Impôt sur le revenu en Départements et Territoires d'Outre-Mer
Rédigé en langage simple pour une compréhension générale. Ce contenu est éducatif et ne constitue pas un conseil juridique. Basé sur les textes de loi et sources officielles françaises. Chaque article est relu pour en garantir l'exactitude avant publication. Notre processus éditorial
De quoi s'agit-il ?
L'impôt sur le revenu en France est progressif : plus vous gagnez, plus le taux marginal est élevé. Le barème 2026 (sur les revenus 2025) compte 5 tranches par part fiscale : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 €, et 45 % au-delà (PLF 2025, indexation 1,8 %). La première tranche à taux zéro explique qu'environ la moitié des foyers français ne paie pas d'impôt sur le revenu (mais paie évidemment CSG, TVA et autres). À noter pour 2025-2026 : la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) garantit un taux effectif d'IR d'au moins 20 % au-delà de 250 000 € (célibataire) / 500 000 € (couple).
Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt est collecté par prélèvement à la source — une réforme longtemps repoussée, finalement entrée en vigueur sous Macron. Votre employeur ou votre caisse de retraite retient directement l'impôt sur votre salaire ou pension chaque mois, selon un taux calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration. Si vos revenus sont très différents de ceux de votre conjoint, demandez un taux individualisé sur votre espace impôts.gouv.fr ; si vous préférez que votre employeur ne devine pas votre situation patrimoniale, optez pour le taux neutre.
Le prélèvement à la source ne supprime pas la déclaration annuelle. Entre avril et juin de chaque année, vous validez ou corrigez votre déclaration préremplie sur impôts.gouv.fr. C'est à ce moment que l'administration calcule l'impôt définitif et régularise — soit elle vous restitue un trop-perçu en septembre, soit elle vous réclame le solde.
Quand est-ce applicable ?
- Vous etes domicilié fiscalement en France (vous y vivez plus de 183 jours par an ou y avez votre activité principale).
- Vous percevez des revenus imposables : salaires, pensions, revenus fonciers, bénéfices professionnels, plus-values, etc.
- La période de déclaration annuelle approche (avril a juin de chaque année).
- Votre situation a change (mariage, divorce, naissance, changement de revenus) et vous devez ajuster votre taux de prélèvement.
Que faire si vous devez déclarer vos revenus en France pour la première fois ou si vous avez commis une erreur ?
- Déclarez vos revenus en ligne sur impôts.gouv.fr avant la date limite de votre département. La déclaration papier n'est acceptee que si vous n'avez pas accès a internet.
- Vérifiez les informations preremplies : salaires, allocations chomage, pensions. Des erreurs sont possibles et c'est vous qui etes responsable de l'exactitude de la déclaration.
- Signalez tout changement de situation dans les 60 jours : mariage, PACS, divorce, naissance. Cela modifie votre nombre de parts fiscales.
- Ajustez votre taux de prélèvement sur impôts.gouv.fr si vos revenus ont fortement change (augmentation, perte d'emploi, création d'entreprise).
- Conservez vos justificatifs pendant au moins 3 ans (délai de reprise normal de l'administration fiscale).
Ce qu'il ne faut PAS faire
- Ne negligez pas la déclaration annuelle meme si vous êtes preleve a la source. La déclaration reste obligatoire pour le calcul de l'impôt definitif.
- Ne dépassez pas la date limite de déclaration. Un retard entraîne une majoration de 10 % a 40 % de l'impôt du.
- Ne declarez pas de revenus fictifs ou ne dissimulez pas de revenus reels. La fraude fiscale est un délit puni d'amendes et de prison.
- N'oubliez pas vos revenus a l'étranger. Les résidents fiscaux français doivent déclarer l'ensemble de leurs revenus mondiaux.
Comment Départements et Territoires d'Outre-Mer diffère du droit national
Toute personne domiciliée dans un DOM au 31 décembre de l'annee fiscale bénéficie d'un abattement automatique sur son impôt sur le revenu (art. 197, I-3 du CGI), appliqué après le quotient familial et avant la décote, sans démarche particulière.
Taux d'abattement :
- Guadeloupe (971), Martinique (972), La Réunion (974) : 30 % — plafond 2 450 €/an
- Guyane (973), Mayotte (976) : 40 % — plafond 4 050 €/an
Aucun équivalent n'existe en métropole. L'abattement vise à compenser le coût de la vie supérieur dans les DOM (prix alimentaires 20-40 % supérieurs selon l'INSEE) et l'éloignement géographique. Il s'applique a tous les revenus (salaires, BIC, BNC, retraites, etc.) et est proratisé en cas de transfert de domicile en cours d'annee entre métropole et DOM.
TVA :
- Métropole : taux normal 20 %, taux reduit 5,5 % / 10 %
- Guadeloupe (971), Martinique (972), La Réunion (974) : taux normal 8,5 %, taux reduit 2,1 %
- Guyane (973), Mayotte (976) : TVA = 0 % (inapplicable)
Les taux DOM sont fixes par les articles 294 a 296 quater du CGI. L'art. 294-1 CGI prevoit que la TVA est « provisoirement » inapplicable en Guyane et a Mayotte. Guadeloupe et Martinique forment un « marche unique antillais » pour la TVA.
Démarches spécifiques en Départements et Territoires d'Outre-Mer
- L'abattement est automatique — verifiez simplement votre avis d'imposition.
- Si vous déménagez entre métropole et DOM, signalez le changement d'adresse au service des impôts avant le 31 décembre.
- Entreprises : consultez le bulletin officiel des finances publiques (BOFiP, BOI-TVA-GEO-20-10) pour les taux DOM par activité.
Texte applicable : CGI, art. 197, I-3 (abattement IR DOM) ; Loi de finances pour 2019 n° 2018-1317, art. 4 (plafonds actuels) ; CGI, art. 294 a 296 quater (TVA DOM) ; CGI, art. 296 (taux reduits 8,5 % et 2,1 %)
Questions fréquentes
Quelles sont les tranches d'impôt sur le revenu en France ?
L'impôt sur le revenu est progressif, avec 5 tranches allant de 0 % à 45 %. La première tranche (jusqu'à 11 600 euros de revenu imposable par part — barème 2026 sur les revenus 2025) est à taux zéro, ce qui signifie qu'une grande partie de la population ne paie pas d'impôt sur le revenu. Plus vous gagnez, plus votre taux d'imposition est élevé.
Comment fonctionne le prélèvement à la source en France ?
Depuis 2019, l'impôt est collecté par prélèvement à la source. Votre employeur ou caisse de retraite prélève directement l'impôt sur votre salaire ou pension chaque mois. Votre taux est calculé à partir de votre dernière déclaration. Vous pouvez opter pour un taux individualisé (utile en cas de revenus inégaux dans le couple) ou un taux neutre (pour plus de confidentialité vis-à-vis de l'employeur).
Dois-je toujours faire une déclaration de revenus malgré le prélèvement à la source ?
Oui, la déclaration annuelle reste obligatoire, généralement entre avril et juin, sur impôts.gouv.fr. C'est à cette occasion que l'administration calcule votre impôt définitif et régularise les éventuels trop-perçus ou restant dus. Vérifiez les informations préremplies : vous êtes responsable de l'exactitude. Un retard entraîne une majoration de 10 % à 40 % de l'impôt dû.
Quand est-ce applicable — impôt sur le revenu ?
Vous etes domicilié fiscalement en France (vous y vivez plus de 183 jours par an ou y avez votre activité principale).Vous percevez des revenus imposables : salaires, pensions, revenus fonciers, bénéfices professionnels, plus-values, etc.La période de déclaration annuelle approche (avril a juin de chaque année).Votre situation a change (mariage, divorce, naissance, changement de revenus) et vous devez ajuster votre taux de prélèvement.
Que dois-je faire si j'ai oublié de déclarer certains revenus et que je crains un redressement fiscal ?
Déclarez vos revenus en ligne sur impôts.gouv.fr avant la date limite de votre département. La déclaration papier n'est acceptee que si vous n'avez pas accès a internet.Vérifiez les informations preremplies : salaires, allocations chomage, pensions. Des erreurs sont possibles et c'est vous qui etes responsable de l'exactitude de la déclaration.Signalez tout changement de situation dans les 60 jours : mariage, PACS, divorce, naissance. Cela modifie votre nombre de parts fiscales.Ajustez votre taux de prélèvement sur impôts.gouv.fr si vos revenus ont fortement change (augmentation, perte d'emplo...
Ce qu'il ne faut PAS faire — impôt sur le revenu ?
Ne negligez pas la déclaration annuelle meme si vous êtes preleve a la source. La déclaration reste obligatoire pour le calcul de l'impôt definitif.Ne dépassez pas la date limite de déclaration. Un retard entraîne une majoration de 10 % a 40 % de l'impôt du.Ne declarez pas de revenus fictifs ou ne dissimulez pas de revenus reels. La fraude fiscale est un délit puni d'amendes et de prison.N'oubliez pas vos revenus a l'étranger. Les résidents fiscaux français doivent déclarer l'ensemble de leurs revenus mondiaux.
Impôt sur le revenu in other states
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