IFI : impôt sur la fortune immobilière en France
Rédigé en langage simple pour une compréhension générale. Ce contenu est éducatif et ne constitue pas un conseil juridique. Basé sur les textes de loi et sources officielles françaises. Chaque article est relu pour en garantir l'exactitude avant publication. Notre processus éditorial
De quoi s'agit-il ?
L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l'ancien ISF en 2018, sous la première année du quinquennat Macron. Le changement de périmètre est radical : exit les placements financiers, les portefeuilles d'actions, les œuvres d'art et les voitures de luxe — l'IFI ne frappe plus que le patrimoine immobilier. Si la valeur nette de vos biens immobiliers dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier, vous êtes redevable.
Le barème reste progressif : de 0,50 % à 1,50 % selon les tranches. Sont concernés les maisons, appartements, terrains, ainsi que la fraction immobilière des parts de SCI, SCPI et OPCI — un point qui surprend les investisseurs en pierre-papier. Votre résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur, ce qui adoucit la note pour beaucoup de Parisiens dont l'appartement vaut à lui seul plus que le seuil. Les biens affectés à votre activité professionnelle sont exonérés.
Vous pouvez déduire les dettes liées à vos biens immobiliers : emprunts en cours, travaux d'amélioration, taxe foncière due. Un plafonnement limite l'addition globale (IFI + impôt sur le revenu + prélèvements sociaux) à 75 % de vos revenus. Et entre 1,3 et 1,4 million, une décote lisse l'entrée dans l'impôt — pour éviter qu'un euro de patrimoine en plus ne déclenche brutalement plusieurs milliers d'IFI.
Quand est-ce applicable ?
- La valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier.
- Vous etes domicilié fiscalement en France (tous vos biens mondiaux sont concernes) ou non-résident (seuls vos biens en France sont concernes).
- Vous detenez des parts de sociétés dont l'actif est en partie immobilier (SCI, SCPI, OPCI).
- Vous souhaitez vérifier si vos biens professionnels ou les abattements applicables vous permettent de passer sous le seuil.
Que faire si votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d'euros et que vous devez déclarer l'IFI ?
- Évaluez la valeur de votre patrimoine immobilier au 1er janvier de l'annee. Utilisez les données des notaires, les bases DVF (Demandes de Valeurs Foncières) et les estimations d'agents immobiliers.
- Appliquez l'abattement de 30 % sur votre résidence principale et deduisez les dettes immobilières (emprunts restant dus, travaux).
- Déclarez votre IFI en meme temps que votre déclaration de revenus, en remplissant les annexes dédiées (formulaire 2042-IFI) sur impôts.gouv.fr.
- Vérifiez le mécanisme de plafonnement si la somme de votre IFI et de vos autres impôts dépasse 75 % de vos revenus.
- Consultez un conseiller fiscal si votre situation est complexe (biens a l'étranger, demembrement de propriété, SCI).
Ce qu'il ne faut PAS faire
- Ne sous-evaluez pas vos biens. En cas de controle, l'administration peut les reevaluer et appliquer des penalites de 40 % pour insuffisance de déclaration.
- N'oubliez pas les parts de sociétés immobilières (SCI, SCPI). La part immobilière de ces placements entre dans l'assiette de l'IFI.
- Ne confondez pas IFI et ancien ISF. L'IFI ne concerne que l'immobilier, pas les placements financiers, voitures de luxe ou bijoux.
- Ne negligez pas la déclaration si vous pensez etre au seuil. L'administration peut appliquer une majoration de 10 % a 80 % en cas de defaut de déclaration.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que l'IFI en France ?
L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l'ISF en 2018. Il concerne uniquement le patrimoine immobilier : si la valeur nette de vos biens immobiliers dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier, vous êtes redevable de l'IFI. Le barème est progressif, avec des taux allant de 0,50 % à 1,50 %. L'IFI ne concerne pas les placements financiers, voitures de luxe ou bijoux.
Quels biens immobiliers sont concernés par l'IFI ?
Les biens concernés incluent maisons, appartements, terrains, parts de SCI, SCPI, OPCI et la fraction immobilière des parts de sociétés. Votre résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur. Les biens immobiliers affectés à votre activité professionnelle sont exonérés. Vous pouvez déduire les dettes liées (emprunts en cours, travaux d'amélioration, taxe foncière due).
Comment déclarer l'IFI à la DGFIP ?
Déclarez votre IFI en même temps que votre déclaration de revenus, en remplissant les annexes dédiées (formulaire 2042-IFI) sur impôts.gouv.fr. Un mécanisme de plafonnement limite l'IFI pour que la totalité de vos impôts ne dépasse pas 75 % de vos revenus. Une décote s'applique entre 1,3 et 1,4 million pour lisser l'entrée dans l'impôt. Ne sous-évaluez pas vos biens : une insuffisance peut coûter 40 % de pénalités.
Quand est-ce applicable — ifi : impôt sur la fortune immobilière ?
La valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier.Vous etes domicilié fiscalement en France (tous vos biens mondiaux sont concernes) ou non-résident (seuls vos biens en France sont concernes).Vous detenez des parts de sociétés dont l'actif est en partie immobilier (SCI, SCPI, OPCI).Vous souhaitez vérifier si vos biens professionnels ou les abattements applicables vous permettent de passer sous le seuil.
Que dois-je faire si je pense être redevable de l'IFI pour la première fois et que je ne sais pas comment calculer mon patrimoine imposable ?
Évaluez la valeur de votre patrimoine immobilier au 1er janvier de l'annee. Utilisez les données des notaires, les bases DVF (Demandes de Valeurs Foncières) et les estimations d'agents immobiliers.Appliquez l'abattement de 30 % sur votre résidence principale et deduisez les dettes immobilières (emprunts restant dus, travaux).Déclarez votre IFI en meme temps que votre déclaration de revenus, en remplissant les annexes dédiées (formulaire 2042-IFI) sur impôts.gouv.fr.Vérifiez le mécanisme de plafonnement si la somme de votre IFI et de vos autres impôts dépasse 75 % de vos revenus.Consultez un co...
Ce qu'il ne faut PAS faire — ifi : impôt sur la fortune immobilière ?
Ne sous-evaluez pas vos biens. En cas de controle, l'administration peut les reevaluer et appliquer des penalites de 40 % pour insuffisance de déclaration.N'oubliez pas les parts de sociétés immobilières (SCI, SCPI). La part immobilière de ces placements entre dans l'assiette de l'IFI.Ne confondez pas IFI et ancien ISF. L'IFI ne concerne que l'immobilier, pas les placements financiers, voitures de luxe ou bijoux.Ne negligez pas la déclaration si vous pensez etre au seuil. L'administration peut appliquer une majoration de 10 % a 80 % en cas de defaut de déclaration.