Steuerrechte
Ihre Rechte im deutschen Steuerrecht — Einspruch, Betriebsprüfung, Steuererklärung, Ratenzahlung, Steuergeheimnis und Rechtsschutz gegenüber dem Finanzamt.
Covered in this guide:
Ihre Rechte gegenüber dem Finanzamt stehen in der Abgabenordnung (AO) und im Einkommensteuergesetz (EStG). Das Steuergeheimnis (§ 30 AO) bindet alle Behörden; Sie können Akteneinsicht und eine verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO) verlangen. Gegen einen Bescheid legen Sie binnen eines Monats Einspruch ein (§ 347 AO), danach Klage beim Finanzgericht. Bei Zahlungsschwierigkeiten gibt es Stundung (§ 222 AO) oder Erlass (§ 227 AO). Die Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO) stoppt die Vollstreckung während des Verfahrens.
Wichtige Gesetze
Abgabenordnung (AO)
BGBl. I S. 3866 (Neufassung 2002)
Allgemeines Steuerverfahrensrecht
Einkommensteuergesetz (EStG)
BGBl. I S. 4210 (Neufassung 2009)
Einkommensteuer und Lohnsteuer
Umsatzsteuergesetz (UStG)
BGBl. I S. 386 (Neufassung 2005)
Mehrwertsteuer (19 % / 7 %)
Finanzgerichtsordnung (FGO)
BGBl. I S. 442 (Neufassung 2001)
Klage gegen Steuerbescheide
Steuerberatungsgesetz (StBerG)
BGBl. I S. 2735 (Neufassung 1975)
Recht auf steuerliche Beratung
Einspruch gegen den Steuerbescheid
Gegen jeden Steuerbescheid können Sie Einspruch einlegen — das ist ein kostenloser Rechtsbehelf:Einspruchsfrist: Der Einspruch muss innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids beim Finanzamt...
Betriebsprüfung (Außenprüfung)
Die Betriebsprüfung (Außenprüfung) ist das wichtigste Kontrollinstrument der Finanzverwaltung:Prüfungsanordnung: Die Prüfung muss schriftlich angeordnet werden und den Prüfungszeitraum, die Steuerarte...
Steuergeheimnis
Das Steuergeheimnis schützt Ihre steuerlichen Verhältnisse vor unbefugter Weitergabe:Umfassender Schutz: Alle Verhältnisse, die dem Finanzamt im Besteuerungsverfahren bekannt werden, unterliegen dem S...
Stundung und Ratenzahlung
Wenn Sie Ihre Steuerschulden nicht auf einmal begleichen können, gibt es gesetzliche Hilfen:Stundung (§ 222 AO): Das Finanzamt kann die Steuerzahlung auf Antrag hinausschieben oder in Raten gewähren,...
Steuererklärungspflicht und Fristen
Für den Veranlagungszeitraum 2025 gelten folgende zentrale Abgabefristen: 31. Juli 2026 für selbst erstellte Steuererklärungen, 28. Februar 2027 bei Erstellung durch einen Steuerberater oder Lohnsteue...
Lohnsteuer und Steuerklassen
Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber einbehalten — die Steuerklasse bestimmt die Höhe des Abzugs:Steuerklasse I: Ledige, geschiedene oder verwitwete Arbeitnehmer ohne Kinder.Steuerklasse II: All...
Steuerhinterziehung und Selbstanzeige
Steuerhinterziehung ist eine Straftat — aber eine wirksame Selbstanzeige kann Straffreiheit bringen:Steuerhinterziehung (§ 370 AO): Wer vorsätzlich falsche oder unvollständige Angaben macht und dadurc...
Rechtsschutz und Finanzgericht
Gegen Entscheidungen des Finanzamts steht Ihnen der Rechtsweg zu den Finanzgerichten offen:Finanzgericht (1. Instanz): Nach erfolglosem Einspruchsverfahren können Sie Klage beim Finanzgericht erheben....
Grunderwerbsteuer und Grundsteuer
Die Grunderwerbsteuer wird beim Kauf von Immobilien fällig und ist eine Landessteuer — jedes Bundesland legt den Satz selbst fest (§ 11 Abs. 1 GrEStG). Die Grundsteuer wird dagegen jährlich erhoben; s...
Kirchensteuer und Kirchenaustritt
Die Kirchensteuer ist Landessache — Bund und Länder schreiben lediglich den Rahmen vor. Jedes Bundesland hat ein eigenes Kirchensteuergesetz (KiStG). Der Satz liegt zwischen 8 % und 9 %.Kirchensteuers...