Lohnsteuer und Steuerklassen in Nordrhein-Westfalen
In einfacher Sprache geschrieben, um allgemeines Verständnis zu fördern. Dies ist ein Bildungsangebot und keine Rechtsberatung. Basierend auf deutschem Bundesrecht (Grundgesetz, BGB, StGB, Sozialgesetzbücher und weiteren Bundesgesetzen). Jeder Artikel wird vor der Veröffentlichung auf Richtigkeit geprüft. Unser redaktioneller Prozess
Was ist dieses Recht?
Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber einbehalten — die Steuerklasse bestimmt die Höhe des Abzugs:
- Steuerklasse I: Ledige, geschiedene oder verwitwete Arbeitnehmer ohne Kinder.
- Steuerklasse II: Alleinerziehende — zusätzlicher Entlastungsbetrag von 4.260 € (plus 240 € je weiterem Kind).
- Steuerklassen III/V: Ehepaare/Lebenspartner — III für den Besserverdienenden (geringerer Abzug), V für den weniger Verdienenden (höherer Abzug). Verpflichtet zur Abgabe einer gemeinsamen Steuererklärung.
- Steuerklasse IV: Ehepaare mit ähnlichem Einkommen — beide Partner werden gleich besteuert.
- Steuerklasse IV mit Faktor: Genauere Verteilung der Lohnsteuer bei Ehepaaren — der Faktor wird vom Finanzamt berechnet.
- Steuerklasse VI: Für Zweit- und Nebenverdienste — höchste Abzüge.
Hinweis: Ab 2030 sollen die Steuerklassen III und V abgeschafft und durch das Faktorverfahren (Steuerklasse IV mit Faktor) ersetzt werden.
Wann gilt es?
- Sie sind Arbeitnehmer und Ihr Arbeitgeber zieht die Lohnsteuer vom Bruttolohn ab.
- Sie möchten Ihre Steuerklasse wechseln (z. B. nach Heirat, Geburt eines Kindes oder Trennung).
- Sie haben einen Nebenjob und werden in Steuerklasse VI eingestuft.
Was tun, wenn Sie in der falschen Steuerklasse eingestuft sind oder die Steuerklasse wechseln möchten?
- Prüfen Sie, ob ein Steuerklassenwechsel vorteilhaft ist — insbesondere nach Heirat oder bei unterschiedlich hohen Einkommen.
- Den Wechsel beantragen Sie beim Finanzamt oder über ELSTER — er ist mehrmals pro Jahr möglich.
- Lassen Sie Freibeträge (z. B. hohe Werbungskosten, Kinderbetreuungskosten) beim Finanzamt eintragen — das reduziert den monatlichen Lohnsteuerabzug.
- Überprüfen Sie Ihre elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) regelmäßig.
Was sollten Sie NICHT tun?
- Nehmen Sie nicht automatisch III/V — prüfen Sie, ob IV/IV mit Faktor nicht günstiger ist (vermeidet hohe Nachzahlungen).
- Vergessen Sie nicht die Steuererklärungspflicht bei Steuerklasse III/V — Nachzahlungen sind häufig.
- Melden Sie Änderungen dem Finanzamt — z. B. Trennung, Scheidung oder Wegfall der Voraussetzungen für Steuerklasse II.
Wie sich Nordrhein-Westfalen vom Bundesrecht unterscheidet
Die Kirchensteuer in NRW beträgt 9 % der Lohn- oder Einkommensteuer — wie in den meisten Bundesländern (nur Bayern und Baden-Württemberg: 8 %).
Kirchenaustritt — beim Amtsgericht
In NRW wird der Kirchenaustritt beim Amtsgericht erklärt, nicht beim Standesamt. Gebühr: 30 € pro Person. Ein Online-Austritt ist nicht wirksam — entweder persönlich zur Niederschrift oder schriftlich mit öffentlich beglaubigter Unterschrift (Notar).
Schritte
- Termin beim Amtsgericht am Wohnsitz buchen.
- Personalausweis oder Reisepass mitbringen; Verheiratete zusätzlich Heiratsurkunde.
- 30 € vorab als elektronische Kostenmarke bezahlen; Ermäßigung/Erlass aus sozialen Gründen möglich (§ 12 JVKostG).
- Austrittsbescheinigung sofort mitnehmen — das Amtsgericht meldet den Austritt an Meldebehörde und Kirche.
- Dem Finanzamt die Bescheinigung vorlegen, damit die Kirchenlohnsteuer gestoppt wird.
Weitere Schritte in Nordrhein-Westfalen
- Lohnabrechnung auf 9 % Kirchensteuer prüfen.
- Kirchensteuer als Sonderausgabe in der ESt-Erklärung abziehen (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG).
Relevantes Gesetz: §§ 3, 5, 6 Kirchenaustrittsgesetz NRW (KiAustrG NRW); § 124 Nr. 5 Justizgesetz NRW (Gebührenverzeichnis); § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
Häufige Fragen
Wann gilt es — lohnsteuer und steuerklassen?
Sie sind Arbeitnehmer und Ihr Arbeitgeber zieht die Lohnsteuer vom Bruttolohn ab.Sie möchten Ihre Steuerklasse wechseln (z. B. nach Heirat, Geburt eines Kindes oder Trennung).Sie haben einen Nebenjob und werden in Steuerklasse VI eingestuft.
Was soll ich tun, wenn ich nach der Heirat die optimale Steuerklasse wählen oder meine Steuerklasse ändern möchte?
Prüfen Sie, ob ein Steuerklassenwechsel vorteilhaft ist — insbesondere nach Heirat oder bei unterschiedlich hohen Einkommen.Den Wechsel beantragen Sie beim Finanzamt oder über ELSTER — er ist mehrmals pro Jahr möglich.Lassen Sie Freibeträge (z. B. hohe Werbungskosten, Kinderbetreuungskosten) beim Finanzamt eintragen — das reduziert den monatlichen Lohnsteuerabzug.Überprüfen Sie Ihre elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) regelmäßig.
Was sollten Sie NICHT tun — lohnsteuer und steuerklassen?
Nehmen Sie nicht automatisch III/V — prüfen Sie, ob IV/IV mit Faktor nicht günstiger ist (vermeidet hohe Nachzahlungen).Vergessen Sie nicht die Steuererklärungspflicht bei Steuerklasse III/V — Nachzahlungen sind häufig.Melden Sie Änderungen dem Finanzamt — z. B. Trennung, Scheidung oder Wegfall der Voraussetzungen für Steuerklasse II.
Landesrecht nach Bundesland
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Lohnsteuer und Steuerklassen in other states
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